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Dania, FL蘇女士問：
李先生，您在前兩期的專欄介紹了一個例子，來說明遺產規劃的重要性，很是精彩，非常發人深思。但我還有一些不明，希望得到您的指教。一，那位老先生總共欠交多少禮物稅、遺產稅款？二，大多數僑胞都沒有如此龐大的資產，他們應不應該作遺產規劃？他們應如何作遺產規劃？
答：首先，我要在此向大家抱歉的是，上次介紹的遺產規劃的例子，打字出現錯誤，將孫子、孫女的事例掉轉過來。至於您的問題，那位老先生欠交的稅款總額，應該包括：孫子的隔代贈與稅 $825,000，孫子禮物欠交禮物稅款 $871,500，他所欠的遺產稅$1,785,325。總計欠交稅款$3,481,825 ( 他孫女的隔代贈與稅$275,000 已計在他前年已納的贈與稅$790,000 之中 )。所以，他的兩筆贈款合計 $3,010,000，需要交納的稅款總計為 $4,271,825 ($3,481,825 + $790,000)。從這個事例而言，他所給孫女、孫子的兩筆贈與值 $3,010,000 ,需要交納的稅款總額為 $4,271,825，還不足以用來支付稅款。
至於沒有達到交納遺產稅標的人應不應該作遺產規劃，應如何作遺產及財務規劃？首先，遺產規劃並不僅僅是如何轉移資產給自己的親人，它還能幫您積聚財富，減少或避免目前及未來的稅款和費用。從廣義上而言，任何擁有資產的人都需要作遺產規劃；當然，您的資產越多，其規劃就越複雜、其需要就愈迫切。我用兩個小例子來說明這一點：
1，如果一個人在醫院經過救治以後，死是死不了，活也活不成，成了植物人。從法律上而言，如果他還有一定的資產，除了他自己之外，沒有人可以要求終止對他的搶救行動，而他自己在這個時候也沒有意識及能力來提出此一要求。於是搶救行動要一直持續下去，直到花完他的全部錢財產為止。
2，兩夫妻共有一所大屋 (JointTenancy)，一方病重，人事不省，花完了他們的所有積蓄，另一方要賣掉大屋來救治自己的配偶。但是他(她)得不到另一配偶在房契 (Deed)上聯署簽名，他(她)是很難做到這一點的。
而這在遺產規劃中卻是輕而易舉的事。 |
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