Ft. Lauderdale, FL. 高先生問：
有多少常見途徑可以為小孩準備教育基金， 它們各有何特點？
答：為小孩準備教育基金有很多途徑，常見而實惠的有如下幾條：
一、529 方案（Plan）。每對夫婦可以給一個小孩不超過十萬元設立帳戶（五年之內不可以再追加），用作小孩以後的大學教育費用，其贏利可以免稅。其特點：
(1)額度大，可以免稅的贏利幅度當然也較大。
(2)帳戶掌握在父母手中，小孩只是受益人。這個小孩不愿讀書，父母可以改變受益人，改成其他小孩或孫兒女， 也可以改成父母自己作受益人。甚至父母自己不需要用來讀書， 移作他用，也不過是加罰稅 10%， 也并不算嚴苛，可能已經多年累積未上稅了。
(3)唯一未確定的是： 529方案，如同 2001年減稅法案所規定的其它優惠方案一樣，都是至 2010年底為止。但其實至2011 年，自有新的稅法接續。按以往慣例，即使以後不可以有新的 529方案，但原有的方案仍可延續。
二、個人退休帳戶 IRA。 可分為兩種：傳統 IRA （Traditonal IRA）和羅素IRA（Roth IRA）, 有工作收入的單身人士或夫婦每人每年可以存入 3000元（2002-2004年標準；2005-2007年為 4000元， 2008年為 5000元，隨後隨通貨膨脹指數上調）；50歲以上人士還可以每年追加（Catch Up）500元（2002-2005年標準，隨後每年可追加1000元）。 傳統 IRA的單身年收入在 33999元及以下（2002年標準，如果沒有公司資助的退休計劃，不受此額度限制，下同略），夫婦年收入在 53999元及以下；羅素IRA 的單身年收入在 95000元以下（95000元-110000元可以有非全額的羅素 IRA），夫婦收入在 150000元以下（150000元-160000元可以有非全額度的羅素 IRA）。
兩種 IRA可以選取其一，也可以兩者皆選，但不管如何，總額度不可以超出上述標準。上述兩種 IRA都可以用作子女大學教育費用的取款，所不同的是：傳統IRA本利都未上過稅(存入時從收入中扣除)， 取款時本利都得上稅；羅素 IRA 的本已經上過稅（未從收入中寬減），取款時本利都不用上稅。
三、教育基金IRA（Education IRA）。父母單身收入在 95000元以下（95000-110000元可以有不足額的教育基金 IRA），夫婦收入在 190000元以下，可以給每位 17歲以下（至年底仞未滿17周歲）的子女或孫子女每人每年 2000元，本金為稅後款，用作大學教育費用，本利都不用上稅，與上述羅素IRA相似。
積儲教育基金的常見方式還有許多，很難在此一一列舉。
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