Hollywood, FL 侃 先 生 問 ﹕
李先生﹐據說投資贏利需要報稅﹐虧本則可用來減稅。我們應如何規劃﹐才能合理､合法地在贏利時少報稅﹐虧本時多抵稅 ﹖
答 ﹕純金融性投資的利潤可分為兩類﹕
1﹐利息 (Interest) 和分紅(Dividend)﹐應該在報稅時加進個人收入中上稅。
2﹐股本增值 (Capital Gains)﹐可分為長期股本增值(Long Term Capital Gains)和短期股本增值 (Short Term Capital Gains)﹐以12個月為分界線。持有期限(Holding Period) 長於12個月的股本增值﹐為長期股本增值﹐得到較為優惠的稅率。
至於投資虧損﹐同樣以 12 個月為界分為長期虧損( Long Term Capital Lose)和短期虧損 (Short Term Capital Lose)。一般而言﹐如果一個人有多項投資﹐有贏利又有虧損時﹐虧損可以抵銷贏利。通常是兵對兵､將對將﹕短期虧損抵銷短期股本增值﹐長期虧損抵銷長期股本增值。不能抵銷的部份﹐每戶每年允許三千元的虧損可以用來抵銷收入(從個人正常收入中減除)。餘數可轉入下一年再計。
至於如何規劃利用﹕首先全年都要有所考慮﹐孰重孰輕﹐譬如象去年那樣﹐整個股市不景﹐可以考慮賣出適量股份﹐讓虧損在帳面上顯現﹔反之﹐您的股份昇值可觀﹐則宜持有長期形成長期股本增值﹐使稅率下降。按照上述做法﹐長期運作﹐會有一定效果。當然﹐差額不可能很大﹐政府在修稅法時不斷地在補此類漏洞。如﹕賣出 30 天之內﹐不可以買回原股票或股票基金﹐那樣(Wash Sale)的虧損不可以抵稅﹐只能算作增加成本。而且﹐在低潮時賣出﹐還能否買回那個價位的股份就很難說了﹐實際上是很不容易的事情。我們在省稅與贏利兩方面都應考慮到。
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