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美國個人報稅季節再次到來。由於美國政府近年來採取"經濟刺激"或減稅措施﹐稅法和有關規定不斷變動﹐多維社將綜合外電有關文章﹐陸續介紹個人報稅規定､稅務須知､專家意見及節稅方法。本文介紹納稅人須知﹐共十條﹕
一､如果某納稅人每年都得到大筆退稅﹐就說明工資中被扣稅太多。實際上該納稅人等於給政府提供了無息貸款。
二､如果納稅人工資中扣稅太少﹐就有可能支付扣稅過低罰款。為避免罰款﹐在稅務年度結束之前﹐納稅人必須支付百分之九十的欠稅或者相當於前一年稅款的百分之百﹐二者可以選擇較小數目。
三､個人應稅收入並非所有部份都是按照同一比例納稅﹐因為不同的收入屬於不同的類別和不同的稅率。一般來說﹐前一部份收入稅率通常低於後面的收入﹐邊際稅率則是個人收入中屬於最高稅率的部份。
四､個人綜合稅類別通常取決於來自定期存款和貨幣市場資金等投資收入的欠稅。綜合類通常是最高聯邦稅率和最高州稅率的總和。
五､如果在四月十五日之前報稅﹐但沒有支付所欠稅款﹐納稅人可能被迫支付遲交罰款。如果申請延期交稅也是同樣。延期僅僅是允許納稅人在規定報稅日期之後送交報稅表。但在四月十五日之前必須足額交納稅款。如果在四月十五日之前交納了一部份﹐納稅人必須支付欠稅余額的利息。
六､納稅人可以減少被審計的機會。最好的辦法就是每年完整､正確和及時填寫並送出報稅表。
七､如果是自我僱佣﹐最好支付預估稅款﹐要預見到大筆投資和出售資產的利潤﹐如果扣稅不足﹐就要從非工資相關收入中支付。退休人員如果不是自動從退休金或者個人退休帳戶中領取﹐應當也考慮預估稅款。預估稅款每年交四次﹐到期日期分別為四月十五日､六月十五日､九月十五日和一月十五日。
八､納稅人調整後總收入是個人總收入減去某些調整項目﹐例如個人退休金帳戶抵減､贍養費､醫療儲蓄帳戶支付。調整後總收入確定納稅人是否符合某些減稅項目。不管是抵減､免稅或者退稅﹐幾乎每個減稅項目都有其調整後總收入限制。
九､應稅收入是調整後總收入減去免稅和抵減金額。個人應稅收入越低﹐欠稅就越少。這就是納稅人要儘量利用減稅項目的原因。
十､退稅(credit)勝於抵減(deduction)。退稅是對納稅人一比一的退款。一百美元的退稅項目就等於納稅人可以減少一百美元的稅款。抵減項目只減少應稅收入﹐稅款減少的數量只是抵減項目的一定比例。例如收入屬於稅率百分之二十七類別的納稅人﹐抵減項目中一百美元只能減稅二十七美元。 |
