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美國個人報稅季節再次到來。由於美國政府近年來採取"經濟刺激"或減稅措施﹐稅法和有關規定不斷變動﹐因此特別陸續介紹個人報稅規定､稅務須知､專家意見及節稅方法。
(一)
專家認為﹐即使理解美國稅務ABC也可以為納稅人節省金錢。
納稅人自己填寫報稅表看來是個非常繁瑣的事情。但自己填寫並沒有表面上看起來那麼困難。實際上﹐通過填寫報稅表﹐納稅人也許可以清理自己的財務。如果個人財務狀況太複雜﹐自己難以處理﹐總是有很多專業人員可以幫忙。不管納稅人採取什麼方式﹐都應當了解稅務基礎知識﹐原因如下﹕不管是否請會計師代為填表﹐納稅人都要自己簽名﹐要對自己的報稅表負法律責任﹔整年都有納稅意識可以節省不少稅金。
首先﹐要了解自己屬於哪個納稅類別。山姆大叔收錢的時候先看個人工資支票。並不是所有工資都是按照同一稅率納稅﹐因為一個人的收入屬於不同納稅類別。通常來說﹐先拿到的工資比後拿到的工資稅率要低。
當然﹐個人應稅收入並不是老闆發給的工資﹐而是扣除401(K)､減去個人減免項目(
tax breaks)之後所剩下的收入。減免項目隨後再談。
收入類別要根據通貨膨脹率調整而有年度變化以及報稅身份(單身､夫妻合報或夫妻分開報稅等)而有所不同。稅率也會變化。事實上﹐根據二○○一年稅務減免法﹐稅率已經變化。稅率在二○○一到二○一○年之間逐步變化。更重要的是增加了百分之十的稅率﹐因此原來屬於百分之十五的稅率的部份收入可減少交稅。
以二○○二年收入八萬美元的單身報稅為例。根據聯邦稅收類別涉及單身報稅的規定﹐該納稅人前六千美元的收入稅率為百分之十﹐從六千零一美元到二萬七千九百五十美元部份稅率為百分之十五﹐從二萬七千萬九百五十一美元到六萬七千七百美元稅率為百分之二十七﹔從五萬七千七百七十一美元到十四萬一千二百五十美元稅率為百分之三十。
當別人問納稅人的納稅類別時﹐往往是問邊際稅率--最高稅率。如上例﹐該納稅人上報收入八萬美元﹐他的邊際稅率是百分之三十﹔但他的實際稅率是納稅金額佔實際稅率的比例﹐肯定比邊際稅率低。
納稅人知道自己屬於哪個稅收類別很重要。例如﹐上述納稅人的聯邦稅類別是百分之三十﹐州稅類別是百分之六﹐他的綜合稅收類別就是百分之三十六。綜合類別則確定該納稅人的投資收入稅率﹐即該納稅人百分之三十六的投資收入都要交給山姆大叔。
(二)工資扣稅問題和社安捐。
美國多數納稅人整年都在給山姆大叔交錢﹕僱主從工資中代為政府扣稅。僱主使用政府提供的表格﹐和員工本人提供的資料確定個人工資中應當扣稅的比例。
員工提供的資料主要是進公司之初填寫的W-4表格。W-4表格任何時候都可以修改﹐包括個人報稅身份(單身､夫妻合報等)以及個人應當得到的豁免(allowances)部份。豁免金額實際上可以減少個人預扣稅﹐增加拿回家的美元。豁免部份包括免稅(exemption)､退稅(credit
)以及準備在填寫報稅表時提出的其它減免項目。要了解如何調整個人扣稅部份詳情﹐請看國稅局出版物919號(
IRS Publication 919)。
納稅人的目標應當是僱主代扣不低於應繳稅款的百分之九十﹐也不要超出太多。如果使用W-4表格﹐僱主肯定已經代扣百分之九十以上。
每年一月﹐僱主都會發給員工和送給國稅局W-1表格﹐報告納稅人前一年的收入以及已經代扣的金額。納稅人這時要計算還欠多少並在四月十五日之前支付﹐或者代扣金額已經超過應繳稅款﹐國稅局應當退還多少。
儘管許多人認為退款比較有利﹐但實際上是納稅人給政府提供了無息貸款。那是本來就屬於納稅人的錢。比如﹐如果某納稅人得到退稅一千二百美元﹐就是說他本來每個月就應當多拿回去一百美元。如果信用卡帳戶有欠款余額﹐該納稅人應當利用這筆錢還清信用卡欠款﹐以免支付高利息。
社安捐﹕根據聯邦保險捐稅法(Federal
Insurance Contributions Act )﹐在某個年收入範圍內﹐個人工資收入的百分之十二點四要交給社會安全﹐此外﹐百分之二點九要交給醫療照顧。對於醫療照顧稅沒有收入限制﹐即使個人收入遠遠超過社會安全稅的上限﹐納稅人也要全數上交醫療照顧稅。
如果納稅人是掙工資或薪金的僱員﹐就要支付百分之六點二的社會安全稅和百分之一點四五的醫療照顧稅﹐這些捐稅都是從工資中自動扣除。僱主必須支付另一半。對於多少人來說﹐他們工資單上的百分之七點六五被扣﹐而他們的公司支付另外的百分之七點六五。
如果是自我僱佣﹐納稅人就要繳納全部聯邦保險捐稅。但個體戶可以把這一部份捐稅的一半作為自己公司開支。
(II)
美國個人報稅季節再次到來。由於美國政府近年來採取"經濟刺激"或減稅措施﹐稅法和有關規定不斷變動﹐多維社將綜合外電有關文章﹐陸續介紹個人報稅規定､稅務須知､專家意見及節稅方法。以下介紹美國稅務ABC第二部份﹐主要介紹工資扣稅問題和社安捐。
美國多數納稅人整年都在給山姆大叔交錢﹕僱主從工資中代為政府扣稅。僱主使用政府提供的表格﹐和員工本人提供的資料確定個人工資中應當扣稅的比例。
員工提供的資料主要是進公司之初填寫的W-4表格。W-4表格任何時候都可以修改﹐包括個人報稅身份(單身､夫妻合報等)以及個人應當得到的豁免(allowances)部份。豁免金額實際上可以減少個人預扣稅﹐增加拿回家的美元。豁免部份包括免稅(exemption)､退稅(credit
)以及準備在填寫報稅表時提出的其它減免項目。要了解如何調整個人扣稅部份詳情﹐請看國稅局出版物919號(
IRS Publication 919)。
納稅人的目標應當是僱主代扣不低於應繳稅款的百分之九十﹐也不要超出太多。如果使用W-4表格﹐僱主肯定已經代扣百分之九十以上。
每年一月﹐僱主都會發給員工和送給國稅局W-1表格﹐報告納稅人前一年的收入以及已經代扣的金額。納稅人這時要計算還欠多少並在四月十五日之前支付﹐或者代扣金額已經超過應繳稅款﹐國稅局應當退還多少。
儘管許多人認為退款比較有利﹐但實際上是納稅人給政府提供了無息貸款。那是本來就屬於納稅人的錢。比如﹐如果某納稅人得到退稅一千二百美元﹐就是說他本來每個月就應當多拿回去一百美元。如果信用卡帳戶有欠款余額﹐該納稅人應當利用這筆錢還清信用卡欠款﹐以免支付高利息。
社安捐﹕根據聯邦保險捐稅法(Federal
Insurance Contributions Act )﹐在某個年收入範圍內﹐個人工資收入的百分之十二點四要交給社會安全﹐此外﹐百分之二點九要交給醫療照顧。對於醫療照顧稅沒有收入限制﹐即使個人收入遠遠超過社會安全稅的上限﹐納稅人也要全數上交醫療照顧稅。
如果納稅人是掙工資或薪金的僱員﹐就要支付百分之六點二的社會安全稅和百分之一點四五的醫療照顧稅﹐這些捐稅都是從工資中自動扣除。僱主必須支付另一半。對於多少人來說﹐他們工資單上的百分之七點六五被扣﹐而他們的公司支付另外的百分之七點六五。
如果是自我僱佣﹐納稅人就要繳納全部聯邦保險捐稅。但個體戶可以把這一部份捐稅的一半作為自己公司開支。 |
