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財務講座精彩充實深得僑胞聽眾歡迎
－－－李茂洪講授合法省稅､合理理財之道
【本報訊】註冊財務計劃師(CFP)､註冊財務顧問(ChFC)李茂洪先生日前在角石(Corner
Stone)大廈為僑界舉辦省稅理財講座﹐五十多位各界人士(多為各界專業名人及工商老闆
)參與﹐齊譽講座精彩實用。
李茂洪開場時就說：今天會議未開始﹐我就嚇了一跳﹐來了這麼多人才。光是博士就扳開手指也數不完﹕剛纔主持會議的華僑新聞老闆蔡政雄博士﹐這位是
Nova 大學教授張福振博士﹐那位是FIU 大學教授趙博士﹐這位是
FIU大學教授兼政府官員邱博士﹐那位是律師周林峰博士﹐這位是醫藥科學發明家解先生﹐在美國有六､七項發明專利。我們還有
CP錢會計師﹐方､魏兩位保險精算師﹐任審計師﹐投資公司市場分析師唐小姐﹐兩位電腦工程師﹐......。我們還有多位老闆在場。真是人才濟濟。
美國是世界上稅制､法制最完善的國家﹐有萬稅之國之稱。政府規定有許多合法省稅的途徑﹐如果我們按照這些游戲規則來辦﹐我們就可以合法地省稅。否則就是違法行為﹐就要受到懲罰。我記得五､六年前看到過一則新聞報道﹕紐約有一位年過八十的老嫗被抓去坐牢﹐其罪過無非是她沒有
將手下員工工資稅扣足給政府。當時對我心理產生極大的震撼﹕八十多歲的老婦人﹐身體尚好﹐心腸也不錯。仍然老當益壯開公司﹐僱用上百人﹐為社會就業作出了貢獻﹔她自己也照章納稅﹔只是未為政府扣下足夠的員工稅﹐就應該坐牢。
我們今天要討論的第一個專題是年底如何省稅。為“年底”那麼重要﹐因為絕大多數會計年度都與公元年度重合﹐只要再過
27天﹐2004年會計年度就結束。絕大多數(不是部)減稅方案在這
27 天之內建立﹐都還來得及用上 2004 年的額度。過了這
27 天﹐用的可是 2005 年的額度了(極個別的﹐如個人退休帳戶
IRA可以延遲到明年 4月15日)﹐真可謂﹕過期作廢。
一﹐年底省稅途徑﹕
1﹐及時制訂各類退休計劃。如﹕個人退休帳戶
IRA 的 2004 年最高額度
$3,000﹐50 歲以上
$3,500(需工作收入﹐2005 年提高到
$4,000/$4,500)﹔公司的退休計劃401(K)﹐學校的退休計劃403(B)等個人可以存入(Elective
Deferrals)用來減稅的額度是 $13,000，50歲以上是
$16,000﹔Simple IRA額度提高到
$9,000﹐50歲以上為
$10,500。我這裡要特別強調的是簡單員工養老金(Simple
Employee Pension) 額度已經提高到不超過收入的
25%﹐及不超過 $40,000。這一額度充份照顧到中､小公司的業主及員工的未來退休利益﹐也為他們帶來優厚的稅務優惠﹕如果一對夫妻檔的小公司﹐毛額贏利假如是10萬元﹐如果他們可以減去最高端最高稅率的那
$20,000﹐那麼他們的收入稅款就可能省了1/4至1/3
(取決于各人的稅務狀況﹐有的人會多一點﹐有的人會少一點)。......
2﹐老年移民父母的退休計劃。這可能適合在坐預先年輕人士﹐也適合在坐中､老年朋友的兄弟､姐妹﹐或者您們自己。我首先問一句﹕“在坐的那一位解決了您們老年父母的退休計劃問題﹖”(肅靜)。我想是沒有的﹐我在不同場合提出過此問題許多次﹐沒有一次得到肯定的答復。這次應該也不會有所意外。實際上﹐現在僅老年移民父母的醫療保險一項就已經使他們的子女吃不消。在本地區的醫療保險﹐60歲的老年人﹐最便宜的每月保費起碼也要
200 多元﹐保得並不太好﹐而且體檢相當嚴格。10個人申請﹐我敢說
5個人通過就不錯了。其它比較正常的醫療保險﹐每月就得花上
300多元﹐400多元銀子。一年僅醫療保費就可能高達
$5,000 至 $6,000元﹐年年還要漲價﹐有幾人能應付得了﹔大多數都在企望得到醫療救濟
(Medicaid) 呢(偏偏現在醫療救濟也不容易拿﹐美國現行的移民政策已經要求經濟擔保人要能力解決新移民的醫療保險)﹐哪裡還顧得上他們的退休福利呢﹖
我這裡以一個我的工作實例與大家分享﹐供大家參考﹕我問一對年輕的夫婦﹐如果您們用每年
$6,000左右(可以少至
$4,000﹐多者當然更佳)﹐讓您們父母在10年後可以得到社會安全老年退休金(SSB)﹐可以得到老年醫療保險(Medicare﹐不是醫療救濟)﹐可能有一個數萬元的退休帳戶﹐您們也可以得到
$1,200 以上的退稅(Tax Credit , 稅款減免),
您們干不干﹖答案當然是肯定的﹐他們欣然接受我的建議。具體做法是﹕您們的父母(其中一人即可)
$6,000 工資﹐他們在照看您們兩個小孩﹐這樣您們可以得到
$6,000 小孩看護的減免額 ( 兩個以上小孩
$6,000)﹐退稅額最高 35%(年收入
$15,000以下)﹐最低
20% (年收入 $43,000 以上)。即使按最低的20%﹐也有
$1,200($6,000 X 20% = $1,200)。然後那 $6,000需要交社會安全稅15.3%,
即 $918 社安稅款(少于您的退稅額
$1,200), 而您得到甚大的好處﹕按照
2004年度標準﹐收入$900(最低)
可算一季(One credit)﹐那麼
$6,000可以算四季﹔10 年以後﹐你的父或母就可以拿足四十季(Forty
credits )﹐那麼他(她)
和他(她)的配偶就可以(6
歲以上)拿美國的社會福利老年退休金(SSB)﹐享受老年醫療保險(Medicare)。也許有人會說﹐我父母是我的贍養人(Dependent)我可以用到他們的減稅額(每人$3,100)﹐現在我用不到了。但是﹐您用不到﹐他們不是用到了嗎？他們自己不是拿到了嗎？他們拿到不就等於您們拿到了嗎
﹖而且他們拿得更多﹐他們不僅拿到了那個
$3,100 ( Exemption )﹐還每人拿到了標準減免額$4,850
(夫婦 $9,700)。也就是說﹐他們根本不需要再納一分一厘的收入稅。然後您可以將那
$6,000 (或 $5,000多)存入他們的羅素
IRA(Roth IRA)退休帳戶(最好採用保本保利的年金形式)﹐這樣他們10年以後就有
$60,000 (因為保本)以上(因為保利)
的退休年金帳戶。它們的贏利部份也無需交一分錢的稅﹐因為這是羅素
IRA﹐是稅後的錢。
我問問大家﹐您父母的錢不是您的錢嗎﹖您父母不納稅不就等於您沒納稅嗎？您們現在有多少機會可以投資贏利而不納稅的呢
﹖這不就是一個很好的途徑。而且比放在您們自己的羅素
IRA還要好﹐因為您們到 59歲半可能還要許多年﹐而他們已經到了﹐或馬上到了﹐對於取款馬上就少掉一個最主要的限制。
如果您們開有公司﹐可以將您們的父母作為您們的僱員﹐您們再給他們發工資﹐這就更妙了。那筆費用就完全可以作為公司費用﹐從收入中扣減了。
因為有上述五大好處﹐我建議應該給您父母﹐或給您兄弟､姐妹(年紀較大者)﹐或給您們自己
( 如果您是晚年新移民﹐請子女給自己
) 發工資﹐可以得到許多額外的好處。
3﹐年底省稅重要的一環﹕利用資產損失(Taking
Lose Sale)減稅。前兩年投資于股票､共同基金或其它證券產品﹐可能受市場影響損失不小﹐當時並不捨得賣﹔這兩年已經有所回升﹐但可能未彈回原來的市值。這本來是一件壞事﹐但壞事有時可以變成好事﹕如果您今年收入較好﹐您可以將它來抵減您的收入﹐降低您的收入稅。
具體做法是﹕只要將您的股票轉到現金帳戶(Cash
Account)､共同基金轉到貨幣基金帳戶(Money
Market Account)﹐您的資金損失就被認知(Realized)。您這一資金損失額度﹐首先可以原來抵消您今年的資本增值(Capital
Lose 抵 Capital Gain)﹔抵消不完的損失額度﹐可以從當年您的全部收入中減去
$3,000﹔如果還有損失余額﹐可以轉到來年再減﹕先抵資本增值﹐然後再從收入中減
$3,000﹔如此周而復始﹐直至為零。
4, 資本增值再投資。如果您的資產投資今年有較大贏利(如﹕非住房類固定資產)﹐您應該將贏利進行再投資﹐全部投入同類(Like
Kind P)資產。如﹕賣地買地﹐賣房買房﹐賣商店買商店﹐......。只要您在
45 天之內採取行動﹐過戶(Closing) 在180
天之內﹐您的全部資本贏利都不用在今年上稅。
5﹐禮物贈與稅﹐現在每人每年可以給任何一個人$11,000﹐這一額度可以用在教育基金
(529 Plan)中﹐我們要把握好。再過 20 多天﹐2004
年的額度就過期了。
6, 支出提前﹐收入延後 。在座的不少老闆們﹐您們也許對於公司業務有完全的決定權。譬如何時得到收入﹐何時須付出開支(當然您所使用的會計辦法會有所影響﹐不一定個個人､個個公司都能這樣)﹐您能對此作出抉擇﹐您就可以將開支提前至今年底﹐作為今年的費用﹔將收入延遲至下一年﹐變成下一年的收入。我們長此以往﹐就可以延緩並減少繳稅。
7﹐捐贈。不是有錢人才能捐贈﹐一般人也可以捐贈﹐並利用捐贈來替自己減稅。如﹕您的舊汽車､舊衣物､舊傢具等﹐捐贈給某些慈善機構﹐都可能幫您減稅(用在
Itemized Deduction)。如果您是有錢的捐贈人﹐途徑就更多了﹐這裡恕不一一羅列。
二﹐退休年金的重要地位。
美國的退休體制﹐俗稱“三腳凳”。那就是政府的社會安全福利(Social
Security Benefits)﹐公司的退休金(Corporation
Retirement Benefits),個人自己積累的退休金。首先﹐社會安全福利有逐年遞減的趨勢(其原因是人類壽命的延長﹐嬰兒潮出生的人-----佔目前工作人口的大多數﹐即將步入退休行列﹔其表現福利金逐步減少﹐退休年齡逐步上昇等等。)﹔其次﹐全美絕大多數的中､小公司並沒有員工退休金福利。也就是說﹐對絕大多數人而言﹐那“三腳凳”中的一條腳﹐並不存在﹔另一條腿也在逐漸弱化。所剩下來最可以信賴把握的就只有個人自己積累的退休金了。這也就是政府不斷提高個人退休帳戶
IRA 的原因和背景。
既然個人的退休金佔據如此吃重的角色﹐那應該如何來準備呢
﹖個人退休金可以有多種投資選擇﹕股票､債券､共同基金､年金､存款等等。盡管各類形式各有其短長﹐但要論兼顧全面﹐作為退休金長期積蓄有稅務優惠､收入有一定保證､終生收入取之不盡﹐應首推年金莫屬。歸納起來﹐退休年金大概有如下的長處﹕
1﹐退休年金﹐不管是合乎條件(Qualified
有額度､條件限制)﹐還是不合乎條件
(Non-Qualified 無額度､條件限制)﹐都有延緩繳稅功能﹐實際上可以遲交少交稅。
2﹐退休年金可以是固定利息﹐也可以投資。即使投資形式﹐也可以(可能)選擇保本､保證回報率等﹐使投資人的風險下降﹐或避免風險。
3﹐退休年金可以作終生取款﹐使您的財富保證您能終生夠用﹐取之不盡､用之不竭。
4﹐退休年金的資產﹐如同人壽保單､信託等資產一樣﹐受有關法律保護﹐即使當事人宣佈破產﹐任何債權人都不可以追訴退休年金的資產。
三﹐流動資產及固定資產投資市場。
1﹐流動資產﹐包括各類存款､股票､債券､共同基金､年金及各類退休金､人壽保險(含現金值保單)､等等。
2﹐固定資產﹕住房､工商樓宇(辦公室､商場､倉儲､出租公寓)､空地､等等。
3﹐選取何種資產﹐應該因人而異。
4﹐資產的合理佈局。為何資產應該合理佈局？其原因很簡單﹐各類資產有其不同特性﹐贏利亦此起彼伏﹐風水輪流轉﹕可能今年地產飆升﹐明年股市暴漲﹐......。您持有不同資產可以“東方不亮西方亮”﹐風險下降､贏利平穩。
5, 資產的安全配置與保險。
6﹐介紹平均值投資法。
(例子從略﹐問答部份從略)
(全安保險財務公司提供)
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