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Pembroke Pines, FL陳先生問：
李先生，年前參加過您舉辦的"1997減稅法案"講座，覺得收益非淺。聽說現在又面臨一次稅法的重大調整，您能否向僑胞介紹一下這次調整有何特色？它對我們今後的財務計劃有何重大影響？
答：上個月(五月)26日，國會參、眾兩院先後通過了"2001減稅法案"(2001 Tax Relief Package 又稱"H.R.1836") 。有消息顯示布希總統會在幾周之內簽署它使之成為2002年1月1日起生效的法律。當然，許多細節仍然要等該法案正式生效後才算定型。從有關消息來看，它大概有如下的特色：
1、減稅數額龐大，達1兆3千5 百億( 1.35 Trillion )。
2、它是階段性、暫時性的法案。以遺產稅為例，從2002年至2003年，遺產免稅額為$1,000,000；2004 至2005 年，遺產免稅額為 $1,500,000；2006 至2008 年為 $2,000,000；2009 年為 $3,500,000；2010年全免；2011 年又回到2001 年的水平，遺產免稅額為 $675,000，最高稅率又由2010 年的0% 重新升回55%。它與以前的稅法最大的不同，在於它𤇢管到2010 年，2010 年得到最大的免稅額、最低的稅率。用它自己的話來說，就是"太陽落山"(Sunset)，至於下一年" 太陽又升起來"，甚至升得更高，它可就管不著了。因此，有批評者認為這是政客們為尋求連任而玩的"提前支用福利"的把戲。說到這裡，我也真有點耽心2010 年，在那一年有意、無意歸天的有錢人，實在太多，會不會出現許多家庭問題，乃至亂子呢？試想想：如果一個人在2010 年歸天，無需納遺產稅分文，進入2011 年(差一年，甚至可能差一天)，他就要納五百萬，甚至更多的遺產稅，是不是死得不是時侯呢？所以，這次稅法改變並不是像以往那樣"承前啟後"，而是"前所未有"，也許是"後無來者"的。
3、衍生出新的稅務。按照以往的稅法，進入遺產的股票、房產等資產，其升值部分可計入遺產(Step-up basis)，不需報資產增值稅( Tax of Capital Gains )，依新法則不能如此，後人賣出時，通常需納資產增值稅(新法僅僅在2010 那一年可以如此，且有限額)，如果增值超過幾十萬，稅款也不小。而按老法，也許在免稅額之內。
此外，老法將遺產稅與禮物贈與稅合為一體，新法則將其分開。有時，雖不要納遺產稅，可能要交禮物稅，即使禮物稅免稅額高達$1,000,000。
4、各類退休金方案，401 (K)、403 (b)、408、457 Plan、IRA、Pension Plan 等免稅存入額都有提高。其中個人退休金帳戶IRA 的每年每人存入額會由$2,000 逐步調升至$5,000，且賦予它更多的功能------一切退休金的資金在特定條件下，均可轉入其中(按老法，政府員工的457 Plan 是不可以如此的)；在改變受益人方面，在最少取款額上，都作了較為靈活的調整。
結語：新稅法即將施行，不管您喜歡也好，不喜歡也好，未來幾年都會成為指導我們經濟生活的重要法律。我們還是必須瞭解它、利用它，才能揚長避短。
此外，因為它是"太陽落山"法案，對財務規劃、計劃有更為迫切、更為嚴苛的要求。
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