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Sunrise, FL 戴先生問 ﹕
李先生﹐您可否談談何種教育費用可以在529計劃資金中報銷？529計劃有哪些稅務優惠？529計劃有幾種用款方式﹐它們有何不同？如果以後小孩拿到獎學金等､用不那529計劃裡的資金﹐怎麼辦？
答﹕529計劃裡的資金可以用來支付您小孩在大學的學費､住房､膳食､書本､學習用品､以及學校的活動費用。
529 計劃在稅務上有如下幾方面稅務好處﹕
1﹐在個人收入稅方面﹕只要是為您小孩提供合格的大學的教育費用
(Qualified
college expenses, 下述)﹐其贏利是完全免稅的。
2﹐禮物(贈與)稅方面﹕單身父母可以一次過給一位孩童
$55,000(五年之內不追加﹐下同略)﹐夫妻可以一次過給一個小孩
$110,000﹐而無禮物(贈與)稅之憂。
3﹐遺產稅方面﹕529 計劃的資金不包括在當事人的遺產之中﹐而當事人卻一直控制該筆資產。這是
529 計劃的資產與其它資產相比的獨一無二之處。
529 計劃有如下幾種取款方式﹕
一﹐合格的取款方式(Qualified
withdraw)﹕
1﹐合格的較高教育(通常指大學)費用﹐其贏利免稅。
(1) 學費﹐全部必需費用﹐書本費﹐學習用品費﹐為完成註冊及學年必要的設備費用。
(2) 膳食及住宿費用﹕任何學期受益人註冊達到半個學期以上。如果住校學生﹐按其實際支付單據報銷﹔如果學生住在家中﹐與父母或監護人住在一起﹐以及全部住宿校外的學生﹐其取款數可根據該學校公佈的住宿､膳食費用(The
room and board allowance)標準。
2﹐由於受益人得到獎學金､助學金﹐或發生意外而傷亡､病殘而不需要再動用到
529 計劃中的資金﹐529 計劃的主人可以按照學校的標準﹐每學期､或每學年取出上述
“1 (1)､1 (2)”
的款項﹐贏利正常上稅﹐但無需罰稅
10%。
二﹐不合格的取款方式(Non-qualified
Withdraw)。除上述合格的取款方式之外的其它取款方式。如﹕取出這筆資金去做生意﹐那麼除了贏利正常納稅外﹐須
加征罰稅10%。即使如此﹐529
計劃資金如果投資許多年(一直沒有上過稅)﹐只是贏利正常上稅﹐再加征10%﹐也許並不吃虧。
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( Dade）
（954）252－9551（
Broward）
（305）239－1319（
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(305) 653--6021 ( Fax)
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